¿Cómo importar de China a Brasil？

Todos sabemos que siendo el mayor fabricante del mundo, China es un lugar donde se puede encontrar gran variedad de productos a precios competitivos y buena calidad. Con el avance de la tecnología se han eliminado las fronteras para importar desde China y es posible comprar todo lo que quieras y recibirlo en Brasil sin ninguna dificultad. En este articulo China-Latin Logistics le enseñaremos cómo importar de China a Brasil para despejar tus dudas y ayudarte a poner en marcha el proyecto que tanto te ha interesado.

¿Qué son CPF, CNPJ y RADAR?

Antes que nada, nos gustaría aclarar bien unos conceptos más básicos para que puedas entender más adelante qué se necesita para realizar una importación.

CPF: Cadastro de Pessoas Físicas (Registro de Personas Físicas) es un número de identificación único de 11 dígitos que cualquier persona física puede solicitar en la Receita Federal do Brasil (Secretaria de Ingresos Federales de Brasil) y es la identificación principal para los inscritos que deseen hacer cualquier tipo de negocio en el país.

CNPJ: Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (Registro Nacional de Personas Jurídicas) es un número único de 13 dígitos que identifica negocios. Para que un individuo abra o controle una empresa, debe tener un CPF brasileño válido. 
 
RADAR: Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros (Registro y Rastreo de la Actuación de los Intervenientes Aduaneros), es un registro que sirve para las operaciones de comercio internacional en Brasil. A continuación hablamos más en detalle sobre ello.

¿Cuales son los requisitos para poder importar en Brasil?

Habilitación en RADAR Siscomex
Para iniciar importaciones, es necesario acudir a un servicio de Receita Federal Brasileira (Secretaria de Ingresos Federales de Brasil) y presentar toda la documentación requerida a RADAR Siscomex. Los propios empresarios pueden remitir la documentación, pero dada la complejidad de los papeleos, es común que este tipo de tareas sean realizadas por un despachante de aduana que generalmente juega el rol de representante legal de la empresa importadora y cuida todo el proceso de importación en nombre de la empresa.

Las modalidades de membresía en el Siscomex RADAR están dirigidas a perfiles específicos de cada empresa y tienen sus propios requisitos normativos que se pueden resumir en los siguientes 3 rangos de límites semestrales para el monto de importaciones que uno realiza (el valor indicado se refiere al valor CIF: valor FOB de la mercancía+ flete internacional+ prima de seguro):

1-Radar Express: USD 50,000
2-Radar Limitado: USD 150,000
3-Radar Ilimitado

Los límites para las operaciones son calculados por la Receita Federal Brasileira con base en la suma de las recaudaciones efectuadas por la empresa en los últimos cinco años anteriores al protocolo del requerimiento. 

Obtener el RADAR Express es algo muy simple que se realiza automáticamente en el sistema de Receita Federal Brasileira, si se llega al límite financiero antes del plazo de seis meses, RADAR Siscomex realizará un bloqueo automático y requerirá una nueva solicitud para la siguiente categoría. 

Después de conseguir un RADAR, los importadores deben registrarse en SISCOMEX como importadores en el registro denominado REI (Registro de Exportadores e Importadores).

Licencia de Importación
La mayoría de las importaciones brasileñas están exentas de licencias. Por lo general, los importadores sólo tienen que registrar un DI (Declaração de Importação: Declaración de Importación) al SISCOMEX en cada operación. Sin embargo, para la importación de algunos productos tales como alimentos, medicamentos, etc. también es necesario presentar una LI (Licença de Importação: Licencia de Importación) para el despacho de aduana. 

En caso de que los productos importados requieren una licencia de importación y el consignatario no la puede facilitar, se cobrarán sanciones, por eso se recomienda conseguir la licencia antes del envío internacional de las mercancías siempre. 

Los productos sujetos a este régimen se encuentran compilados en un listado que puede consultarse en la página web del MDIC: http://www.mdic.gov.br/sitio/

Destacamos nuevamente que, a pesar de que no todos los productos requieren una licencia de importación, siempre es necesario obtener un certificado RADAR antes de importar cualquier mercancía a Brasil. 

Documentación requerida para el desaduanaje
Además alistamos aquí los documentos internacionales originales que la Receita Federal do Brasil requiere para efectuar la nacionalización de la mercadería importada:
• BL (Bill of Lading: Conocimiento de Embarque) en caso de entrada por via marítma
•    AWB (Airway Bill: Guía Aérea) en caso de entrada por via aérea
• Factura Comercial
• Lista de empaque
• Certificado de Origen (opcional)
• Póliza de seguro (opcional)

¿Qué aranceles y otros impuestos se pagan para las importaciones en Brasil?

Sea personas físicas o jurídicas, al realizar importaciones de mercancías en Brasil, tienen que pagar los aranceles y otros impuestos que se calculan a partir de su valor aduanero, es decir, valor CIF (valor FOB de la mercancía+ flete internacional+ prima de seguro internacional) 

Impuesto de Importación (II) 
Es un impuesto federal que aplica exclusivamente sobre productos adquiridos del exterior para que no haya competencia desleal con los productos nacionales. En general las tasas varían entre 10% y 35%. 

El Impuesto de Importación varía de acuerdo con el país de origen de las mercancías (debido a los acuerdos comerciales) y con las características del producto. Sus alícuotas están definidas en la Tarifa Externa Común (TEC), tarifa aduanera utilizada por los países del Mercosur (Mercado Común del Sur: Argentina, Brasil, Paraguay, Uruguay). Existe un arancel específico (TIPI) para cada ítem de la Nomenclatura Común del Mercosur (NCM). 

Las alícuotas previstas en la TEC actualmente son todas ad valorem (de acuerdo al valor) que deberán aplicarse sobre el Impuesto del Valor Añadido (IVA) del producto y la fórmula para sacar dicho impuesto es la siguiente:
II = TEC (%) x Valor Aduanero

Impuesto sobre Producto Industrializado (IPI)
Es un tributo de responsabilidad federal gravado sobre la mayoría de los productos manufacturados nacionales e importados, también varía de acuerdo con las características del producto, entre entre 0% y 15%. 

Este impuesto es calculado por la aplicación de las alícuotas fijadas en la TIPI sobre la base de cálculo y es igual a:
IPI = TIPI (%) x (Valor Aduanero + II) 

Programa de Integración Social (PIS) y Contribución Social para Financiamiento de Seguridad Social (CONFIS)
Las alícuotas de este impuesto se aplican directamente sobre el valor aduanero de la siguiente manera:
PIS = 2.1%
Cofins = 9.65%
Sin embargo, hay algunos casos en los que existen diferentes cargos.

Impuesto a la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS)
Al no tratarse de un impuesto federal, este tributo tiene diferentes alícuotas y tratamientos según el estado donde este radicada la empresa. Por lo tanto, es importante confirmar con el Departamento de Finanzas del Estado. En líneas generales la alícuota oscila entre 17% y 20%.

El ICMS suele ser la carga tributaria más pesada al momento de liberar mercaderías ya que se calcula sobre el valor aduanero más todos los impuestos anteriormente pagados incluidos los gastos para el despacho aduanero tales como almacenaje, etc. Solamente después de la llegada de la mercancía será posible determinar el total exacto de los gastos aduaneros. Se puede hacer un cálculo estimativo de este impuesto por medio de la siguiente fórmula:

ICMS = Alícuota ICMS del Estado (%) x (CIF + II + IPI + otros tributos + gastos aduaneros) / [1 – Alícuota ICMS (%)]

Otros impuestos
CIDE ( Contribución de Intervención en el Dominio Económico) -Combustibles 
AFRMM (Adicional al Flete para Renovación de la Marina Mercante)  
Tasa de Utilización del Siscomex
Otros gastos adicionales tales como almacenaje, manejo, declaración aduanera, etc.

Ejemplo de aplicación de tributos y tasas en la importación

Datos del producto
- País de Origen: China
- Estado de Destino: Rio Janeiro
- Forma de transporte: vía marítima
- Producto: Textil de algodón
- Clasificación NCM: 6001.91.00
- Valor aduanero (CIF): R$ 95,000
- Flete marítimo: R$ 43,000
- Cantidad: 26 toneladas (un contenedor de 20GP)

Impuestos
- II (26% CIF): R$ 24,700
- IPI (0%): R$ 0
- PIS (2.1% CIF): R$ 1,995
- CONFIS (10.65% CIF)): R$ 10,117.5
- AFRMM (25% Flete marítimo): R$ 10,750
- Declaración aduanera: R$ 185
- Manejo marítimo (R$ 2.1/tonelada): R$ 54.6
- Almacenaje (0.35% CIF): R$ 332.5
- ICMS [19% (CIF+IPI+PIS+COFINS+Gastos Aduaneros)/ (10-18)]: R$ 30,918.98

TOTAL= R$ 79,053.58 

A través de este ejercicio podemos sacar la conclusión de que importando un contenedor de 20 pies de textil, la suma de los impuestos ya ocupa más de un 80% sobre el valor CIF de la mercancía, lo cual es un importe bastante elevado que se tiene que tomar muy en cuenta a la hora de evaluar el costo de importación. 

Compartimos la entrada de la autoridad fiscal RFB para que puedas hacer números de los impuestos por tu propia cuenta:
http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/ATRJO/SimuladorImportacao/default.htm

¿Qué tengo que pagar si envío simplemente cantidades pequeñas por courier?

Cabe destacar que ningún derecho de aduana se aplica a las importaciones cuyo valor CIF sea inferior a 50USD y cuando el valor de los productos enviados por paquetería anda entre 50USD y 3,000USD, sea persona física o entidad comercial el importador, solo se generará un único impuesto fijo de un 60% sobre el valor aduanero de la carga y no se tendrá que pagar ningún otro tipo de impuestos adicionales. 

Las muestras importadas serán consideradas por la aduana brasilela a su valor comercial, salvo acuerdo particular, en función de la cantidad y del tamaño de las muestras.

Si deseas importar desde China, una buena empresa logística y agente de compras te ayudará a ahorrar tiempo, esfuerzo y dinero. Recepcionamos, inspeccionamos, almacenamos en depósitos seguros e incluso podemos reempaquetar cuando sea necesario y agilizamos el movimiento de tu carga directamente desde nuestra bodega hasta tu país. 

Si te quedan más dudas sobre el tema o quieres saber más sobre cómo podemos ayudarte a realizar importaciones desde China a tu país, ¡contáctanos a China-Latin Logistics! 

Escrito por YEN